Amortissement : signification, types et plus

L’amortissement est un terme utilisé en comptabilité qui fait référence à la diminution de la valeur d’un actif au fil du temps. 

C’est un élément essentiel des états financiers car il aide les entreprises à refléter avec précision la valeur réelle de leurs actifs et à calculer le coût des marchandises vendues.

L’amortissement est calculé sur la base de la durée de vie utile d’un actif, qui est la période de temps estimée pendant laquelle l’actif sera utilisé par l’entreprise. La durée de vie utile d’un actif est déterminée en tenant compte de facteurs tels que l’usure, l’obsolescence et l’utilisation prévue.

Comment calculer l’amortissement 

Il existe plusieurs méthodes utilisées pour calculer l’amortissement, y compris l’amortissement linéaire, l’amortissement dégressif et l’amortissement de la somme des chiffres de l’année. La méthode la plus couramment utilisée est l’amortissement linéaire, qui consiste à diviser le coût de l’actif par sa durée de vie utile.

Par exemple, si une entreprise achète une machine pour 10 000 $ qui a une durée de vie utile de cinq ans, la charge d’amortissement annuelle serait de 2 000 $ (10 000 $ divisé par 5). Cela signifie que chaque année, l’entreprise enregistrerait une charge d’amortissement de 2 000 $ dans son compte de résultat.

L’amortissement dégressif est une autre méthode souvent utilisée pour les actifs qui devraient perdre de la valeur plus rapidement au cours de leurs premières années d’utilisation. Cette méthode consiste à appliquer un taux de pourcentage fixe à la valeur résiduelle de l’actif chaque année, ce qui entraîne des charges d’amortissement plus élevées au cours des premières années d’utilisation.

L’amortissement de la somme des chiffres des années est une méthode qui consiste à prendre la somme des années de la durée de vie utile d’un actif et à utiliser ce chiffre comme dénominateur pour calculer la charge d’amortissement. Par exemple, si une machine a une durée de vie utile de cinq ans, la somme des années serait de 15 (5 + 4 + 3 + 2 + 1). La première année d’utilisation, l’entreprise enregistrerait une charge d’amortissement de 5/15 du coût de l’actif, la deuxième année, de 4/15, et ainsi de suite.

Il est important de noter que l’amortissement n’est pas une dépense en espèces, mais plutôt une dépense hors trésorerie qui est enregistrée dans le compte de résultat de l’entreprise. Cela signifie que même si l’entreprise ne paie pas le coût total de l’actif en une seule année, elle passe toujours le coût en charge sur la durée de vie utile de l’actif.

Types d’amortissement 

Il existe plusieurs types d’amortissement que les entreprises utilisent pour calculer la baisse de valeur de leurs actifs.

1. Amortissement linéaire

C’est la méthode d’amortissement la plus couramment utilisée. Il suppose que l’actif perd un montant égal de valeur chaque année au cours de sa durée de vie utile.

Par exemple, si une entreprise achète une machine pour 10 000 $ avec une durée de vie utile de 10 ans, elle dépréciera la machine de 1 000 $ chaque année (10 000 $/10).

2. Amortissement dégressif

Cette méthode suppose qu’un actif perd une plus grande quantité de valeur dans les premières années de sa vie, puis décline à un rythme décroissant au fil du temps.

Par exemple, si une entreprise utilise une méthode d’amortissement dégressif de 20 % pour amortir une machine avec une durée de vie utile de 5 ans, elle amortirait la machine de 20 % de sa valeur résiduelle chaque année.

3. Dépréciation des chiffres de la somme des années

Cette méthode est une variante de l’amortissement dégressif. Il suppose que l’actif perd de la valeur à un rythme décroissant chaque année, la somme des chiffres de la durée d’utilité étant utilisée comme dénominateur du calcul.

Par exemple, si une entreprise utilise une durée de vie utile de 5 ans pour une machine, la somme des chiffres serait de 15 (1+2+3+4+5), et l’amortissement pour l’année 1 serait de 5/15 de l’amortissement total.

4. Amortissement des unités de production

Cette méthode calcule l’amortissement en fonction de l’utilisation réelle de l’actif, plutôt que du passage du temps. Il suppose que la valeur de l’actif diminue en fonction du nombre d’unités qu’il produit ou du nombre d’heures d’utilisation.

Par exemple, si une entreprise achète une machine pour 10 000 $ et estime qu’elle produira 10 000 unités au cours de sa durée de vie utile, elle dépréciera la machine de 1 $ par unité produite.

5. Amortissement hybride

Cette méthode combine des éléments de deux méthodes d’amortissement ou plus pour mieux correspondre aux caractéristiques uniques de l’actif amorti.

Par exemple, une entreprise peut utiliser une méthode d’amortissement dégressif pour les premières années de la vie d’un actif, puis passer à une méthode linéaire pour les années restantes.

Dépréciation vs amortissement

L’amortissement et l’amortissement sont deux méthodes comptables utilisées pour étaler le coût d’un actif sur sa durée de vie utile. Cependant, il existe des différences essentielles entre les deux.

L’amortissement est utilisé pour répartir le coût des actifs corporels, tels que les bâtiments, les véhicules et les machines, sur leur durée de vie utile prévue. L’amortissement, quant à lui, est utilisé pour répartir le coût des actifs incorporels, tels que les brevets, les droits d’auteur et les marques de commerce, sur leur durée de vie utile.

Une autre différence importante est que l’amortissement est utilisé pour les actifs qui s’usent et perdent de la valeur avec le temps, tandis que l’amortissement est utilisé pour les actifs qui ne se détériorent pas physiquement mais perdent de la valeur à mesure que leur utilité diminue avec le temps.

De plus, il existe différentes méthodes de calcul des amortissements. Par exemple, l’amortissement linéaire est une méthode courante pour les actifs corporels, tandis que la méthode de l’amortissement dégressif à taux double peut être utilisée pour les actifs incorporels comme les logiciels.

Il est important de comprendre ces différences, ainsi que les méthodes spécifiques utilisées pour chacune, lors de la gestion des finances d’une entreprise. En comptabilisant avec précision le coût et la valeur des actifs, les entreprises peuvent prendre des décisions éclairées concernant les investissements, la budgétisation et la santé financière globale.

Erreurs courantes à éviter en matière d’amortissement

L’amortissement peut être un sujet complexe, et les entreprises et les particuliers commettent plusieurs erreurs courantes lorsqu’ils y font face. Voici quelques-uns à surveiller :

Oublier d’amortir les actifs : certaines entreprises peuvent ignorer complètement l’amortissement, soit parce qu’elles ne comprennent pas son importance, soit parce qu’elles ne disposent pas d’un bon système pour le suivre et le calculer. Cela peut conduire à des états financiers inexacts et à une mauvaise compréhension de la valeur des actifs.

Utilisation de la mauvaise méthode d’amortissement : Il existe plusieurs méthodes différentes pour calculer l’amortissement, et chacune peut être plus appropriée pour certains types d’actifs ou d’entreprises. L’utilisation de la mauvaise méthode peut conduire à des états financiers inexacts et à des hypothèses erronées sur la valeur des actifs.

Omettre de mettre à jour les valeurs des actifs : à mesure que les actifs vieillissent et que leur valeur diminue, il est important de mettre à jour leur valeur enregistrée dans le système comptable. Ne pas le faire peut conduire à des états financiers inexacts et à une mauvaise compréhension de la valeur globale des actifs.

Ne pas suivre correctement les achats et les ventes d’actifs : afin de calculer avec précision l’amortissement, il est important de savoir quand les actifs sont achetés et vendus. Ne pas le faire peut conduire à des états financiers inexacts et à une mauvaise compréhension de la valeur des actifs.

En évitant ces erreurs courantes et en comptabilisant correctement l’amortissement, les entreprises peuvent s’assurer que leurs états financiers reflètent fidèlement la valeur de leurs actifs et leur santé financière globale.

La dépréciation d’une entreprise se produit en raison de la perte de valeur de ses actifs. Le calcul des impôts, voire de la valeur de vente d’une entreprise, doit tenir compte du taux de dépréciation de ses actifs. Cet article a fourni des informations utiles qui peuvent éventuellement aider à prévenir la dépréciation dans votre entreprise. 

Questions fréquemment posées 

Quelle est la différence entre l’amortissement et l’amortissement 

En comptabilité, on dit que l’amortissement détermine la perte de valeur des actifs physiques d’une entreprise. L’amortissement, quant à lui, concerne la dévalorisation de ses actifs incorporels, tels que les droits d’auteur, les contenus et la communication produits. 

Comment protéger vos investissements de la dépréciation ? 

Pour protéger vos investissements de la dépréciation, l’idéal est qu’il y ait une diversification de portefeuille. De cette manière, il est possible d’insérer des investissements dans des actifs non amortissables, comme indiqué.